Zoals ieder jaar heeft de Regering op de derde dinsdag van september weer haar plannen voor het komend jaar bekend gemaakt. ADP heeft voor u een samenvatting gemaakt van de belangrijkste gevolgen op het gebied van de loonheffingen.
Welke wijzigingen komen er op u af per 2009?
Wij geven u een kort overzicht van de belangrijkste gevolgen zijn voor werknemer en werkgever, uiteraard onder voorbehoud van goedkeuring door het Parlement. We beperken ons in het algemeen tot de gevolgen die zichtbaar zullen zijn op de loonstrook van werknemers en in de salarisadministratie van werkgevers. Niet zichtbaar op de loonstrook maar wel van belang voor ons vak is het streven naar eenduidiger definities. Zo wil staatssecretaris De Jager bijvoorbeeld een eenvoudiger definitie van het begrip loon. Belangrijke aanpassing: voor de premies werknemersverzekeringen ontstaat alleen nog een loontijdvak wanneer er ook daadwerkelijk SV-loon wordt betaald.
WW-premie wordt verlaagd
Zoals vorig jaar al aangekondigd: de WW-premie voor zowel werknemer als werkgevers wordt verlaagd. Als de voorstellen worden doorgevoerd gaat de WW-premie voor werknemers naar 0. Werkgevers gaan 2,26 betalen. Het uiteindelijke netto voordeel kan oplopen tot iets meer dan € 50.
De belangrijkste wijziging voor de loonstrook en salarisadministratie is de voorgenomen verlaging van de premie voor het Algemeen Werkloosheids Fonds (ook wel AWF of WW-premies genoemd). Minister Donner heeft nog wel een voorbehoud gemaakt met betrekking tot de uitkomsten van het Najaarsoverleg.
Werknemers
Het voorstel is om de premie voor werknemers op nihil te stellen. Werknemers met een inkomen van ca. 1,5 keer modaal- een maandinkomen van rond de € 4.000 - profiteren hier het meest van. Het uiteindelijke netto voordeel kan oplopen tot iets meer dan € 50. De lagere inkomenscategorieën profiteren minder. Wie het minimumloon verdient, betaalt al nagenoeg geen WW-premie.
Voordeel werkgevers
Het percentage voor werkgevers gaat volgens een voorstel van het UWV waarschijnlijk naar 2,26. Voor wat betreft het voordeel voor werkgevers geldt hetzelfde beeld als bij de werknemers en is het voordeel het grootste bij de salarissen van werknemers rond 1,5 keer modaal.
Gevolgen voor de lonen
In onze berekeningen is rekening gehouden met het feit dat het WW-deel wat werknemers betalen weer een aftrekpost vormt voor de belasting en op basis hiervan ook de bijdrage ZVW wordt berekend. Om het beeld van invloed van de verlaging van de WW zuiver te houden is uitgegaan van de belastingtarieven van 2008 en het tarief voor de ZVW van 2008.
Afschaffing Eerstedagsmelding
De Eerstedagsmelding wordt in deze kabinetsperiode afgeschaft. Werkgevers hebben veel administratieve rompslomp met de EDM. De controle op illegale arbeid kan ook op andere wijze, zo erkent de Regering nu!
Deze maatregel heeft natuurlijk geen directe invloed op de loonstrook maar wel op de werkzaamheden van de salarisadministratie. Vanaf de invoering in 2006 vormde de Eerstedagsmelding een bron van ergernis. De melding houdt in dat een bedrijf een nieuw personeelslid uiterlijk één dag voor het begin van zijn werkzaamheden aanmeldt bij de Belastingdienst, op straffe van een maximale boete van 1134 euro.
Hoewel de melding werd ingevoerd om zwartwerken, illegale arbeid en daarmee samenhangende fraude tegen te gaan worden er volgens werkgeversorganisaties per jaar zes miljoen meldingen gedaan 'waarmee helemaal niets gebeurt'. Naar alle waarschijnlijkheid wordt de verplichte Eerstedagsmelding voor alle bedrijven vervangen door een selectieve aanpak, waarbij de inspecteur aan de werkgever(s) een verplichting tot EDM kan opleggen.
Bonus bij doorwerken
Mensen die doorwerken na hun 62e ontvangen fiscale bonus.
De laatste jaren werken steeds meer ouderen en ze werken ook langer door. Toch stoppen mensen gemiddeld als ze (bijna) 62 jaar zijn en dat vindt het kabinet niet wenselijk. Om meer ouderen aan de slag te krijgen en te houden worden dus in 2009 een aantal maatregelen genomen.
Als eerste de zogenaamde doorwerkbonus in de vorm van een belastingvoordeel per gewerkt jaar. De hoogte daarvan is afhankelijk van het inkomen en van de leeftijd. Maximaal bedraagt deze 4591 euro.
Voor werknemers die na hun 65e willen doorwerken komt er de mogelijkheid om hun AOW later – maximaal 5 jaar – te laten ingaan. Zij ontvangen dan een hogere AOW-uitkering.
Belastingtarieven
De tarieven in de inkomstenbelasting en loonheffing worden bijgesteld.
In 2009 gelden nieuwe tarieven voor de inkomstenbelasting en loonheffing. Binnenkort vindt u hiervan een compleet overzicht. Zeker is de komst van de inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK) die de minst verdienende partner – in veel gevallen de vrouw die in deeltijd werkt – moet stimuleren om meer uren te gaan werken. De korting is groter naar mate de minst verdienende partner meer verdient.
De arbeidskorting wordt meer inkomensafhankelijk gemaakt. Dit zal worden verwerkt in de loonbelastingtabellen. Dit voordeel zal dus direct merkbaar zijn via de loonstrook.
Minder Schone Auto van de zaak
Er komt een nieuwe categorie in de bijtelling. Voor iets minder schone auto’s wordt de bijtelling beperkt tot 20% van de catalogusprijs. Schone auto’s houden de bijtelling van 14 procent.
Er komt een nieuwe categorie in de bijtelling van 20% voor ' iets minder schone auto's'. Het gaat dan om auto’s met een uitstoot 111 – 140 gram CO2 per KM voor benzine en van 96 – 116 gram CO2 per KM voor Diesel.
De gevolgen hiervan zullen direct zichtbaar zijn op de loonstrook. Werkgevers zullen de auto’s ook opnieuw moeten 'eiken'. Een auto kan op dit moment buiten de verlaagde bijtelling van 14% vallen (de werknemer betaalt nu een bijtelling van 25%) en vanaf 2009 vallen onder de nieuwe bijtelling van 20%. Goede communicatie met uw werknemers over dit onderwerp is dus noodzakelijk. Vanzelfsprekend zal het nieuwe bijtellingpercentage in de salarissoftware worden opgenomen. Let op: Afschaffen of verlagen van de BPM beïnvloedt de catalogusprijs van de auto en daarmee dus ook de bijtelling.
Deelname Levensloop niet meer verplicht
Wie gebruik wil maken van de ouderschapsverlofkorting hoeft niet langer deel te nemen aan de levensloopregeling. De korting wordt bovendien hoger omdat het recht op ouderschapsverlof van 13 naar 26 weken gaat.
Op dit moment is ouderschapsverlofkorting alleen mogelijk als de werknemer deelneemt in de levensloopregeling. Er is het een en ander aan te merken op de regeling. Wie bijvoorbeeld € 100 spaart ontvangt toch de ouderschapsverlofkorting van 50% van het minimumloon. De verplichting om deel te nemen aan de Levensloopregeling vervalt dus. Of dit, gezien de lage drempel, veel effect zal hebben, is echter de vraag. De korting wordt door de werknemer (achteraf) via de inkomstenbelasting aangevraagd. De werkgevers moeten wel een verklaring geven hoeveel uren ouderschapsverlof zijn opgenomen.
Loonkostensubsidie
Neemt u als werkgever iemand aan die al meer dan een jaar werkloos is of arbeidsongeschikt is, dan krijgt u via het UWV een jaar lang loonkostensubsidie.
De subsidie is maximaal de helft van het minimumloon. In de miljoenennota staat dat deze maatregel alleen geldt voor werknemers tot 50 jaar. Er worden meerdere subsidies voor werkgevers ingevoerd om de arbeidsparticipatie te bevorderen, waarover hierna meer.
De voordelen zijn rechtstreeks merkbaar voor de werkgevers. Kortingen op de WW en arbeidsongeschiktheidspremies kunnen direct via de loonadministratie verwerkt worden en op het totaal te betalen bedrag aan loonheffingen in mindering worden gebracht via de loonaangifte.
Ouderen voordeliger
Het wordt voor werkgevers voordeliger om ouderen in dienst te houden.
Werkgevers die een 50-plusser met een uitkering aannemen krijgen daarvoor drie jaar lang een korting van 6500 euro op de WW- en arbeidsongeschiktheidspremies. Houdt u een werknemer van 62 jaar of ouder in dienst, dan krijgt u drie jaar lang 2750 euro premiekorting per jaar. Vanaf 2013 wordt dit 6500 euro per jaar.Kenniscentrum Wet- & Regelgeving ADP Nederland B.V.
ADP Vakwijzer
| 10-02-2012 | Besluit Uniformering loonbegrip defintief in 2013 |
| 25-01-2012 | Handboek loonheffingen 2012 |
| 18-01-2012 | Tweede correctie Nieuwsbrief Loonheffingen 2012 |
| 20-12-2011 | Eerste kamer stemt in met Belastingplan 2012 |
| 20-12-2011 | Correctie nieuwsbrief Loonheffingen 2012 en een extra bijlage |
| 07-12-2011 | Cijfers en tabellen 2012 op de vakwijzer |
Perscontact
Heeft u behoefte aan (meer) informatie over ADP? Afspraak voor een interview of reportage? Achtergrondinformatie over wet- en regelgeving? Wij helpen u graag verder.
Lees informatie voor de pers »
